Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Pertumbuhan Laba dengan Ukuran Perusahaan sebagai Variabel Moderasi pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2020

Anif Fudin; Fany Indriyani

doi:10.54045/mutanaqishah.v2i1.209

Authors

Anif Fudin Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Salatiga, Indonesia
Fany Indriyani Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Salatiga, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v2i1.209

Keywords:

Quick Ratio (QR) variable; Debt to Equity Ratio (DER); Total Asset Turnover (TAT); Return On Assets (ROA)

Abstract

The purpose of this study was to analyze the effect of financial performance on profit growth with firm size as a moderating variable in Islamic commercial banks for the 2016-2020 period. This research uses quantitative research by using multiple regression analysis and Moderated Regression Analysis (MRA) as data analysis. This study uses secondary data. The object of this research is Islamic banks in the period 2016 to 2020. The sample used in this study used a purposive sampling method, the research sample was adjusted to the agreed criteria as follows: 10 Islamic banks. The analytical tool used is the statistical application Eviews 9. The test results of the multiple linear regression method prove that the Quick Ratio (QR) variable, Debt to Equity Ratio (DER), Total Asset Turnover (TAT) has a negative and significant effect on profit growth, Net Profit Margin (NPM) has a positive and insignificant effect on profit growth while Return on Assets (ROA) has a positive and significant effect on profit growth. Meanwhile, testing the Moderated Regression Analysis (MRA) method proves that the company's bookkeeping (Z) is unable to moderate the relationship between Quick Ratio (QR), Debt to Equity Ratio (DER), Total Asset Turnover (TAT) and Return On Assets (ROA) to profit growth ( Y) and firm size (Z) are able to moderate the relationship between Net Profit Margin (NPM) and profit growth (Y).

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh kinerja keuangan terhadap pertumbuhan laba dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi pada bank umum syariah periode 2016-2020. Penelitian ini menggunakan jenis penelitian kuantitatif dengan menggunakan analisis regresi berganda dan Moderated Regression Analysis (MRA) sebagai analis data. Penelitian ini memakai data sekunder. Objek penelitian ini adalah bank syariah pada periode 2016 hingga 2020. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, sampel penelitian disesuaikan dengan kriteria yang disepakati sebagai berikut: 10 bank syariah. Alat analisis yang digunakan adalah aplikasi statistik Eviews 9. Hasil pengujian metode regresi linier berganda membuktikan variabel Quick Ratio (QR), Debt to Equity Ratio (DER), Total Asset Turnover (TAT) mempunyai pengaruh negatif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba, Net Profit Margin (NPM) mempunyai pengaruh positif dan tidak signifkan terhadap pertumbuhan laba sedangkan Return On Asset (ROA) mempunyai pengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan pengujian metode Moderated Regression Analysis (MRA) membuktikan bukuran perusahaan (Z) tidak sanggup memoderasi hubungan Quick Ratio (QR), Debt to Equity Ratio (DER), Total Asset Turnover (TAT) dan Return On Asset (ROA) terhadap pertumbuhan laba (Y) dan ukuran perusahaan (Z) sanggup memoderasi hubungan Net Profit Margin (NPM) terhadap pertumbuhan laba (Y).

References

Agustin, M., Indah, y., & Kartika, N. (2020). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba dengan Ukuran Perusahaan Sebagai variabel Moderasi Pada Perusahaan Manufaktur Periode 2015-2019. JAKUMA (Jurnal Akuntansi dan Manajemen Keuangan), Volume 1, No. 2, 44.

Agustina, & Rice. (2016). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderating Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil, Volume 6, No. 01, 100.

Agustina, D. N., & Mulyadi. (2019). Pengaruh Debt to Equity Ratio, Total Asset Turnover, Curren Ratio, dan Net Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Indonesia. Advance: Jurnal Akuntansi, Volume 6, No.1, 112.

Agustinus, E. (2021). Pengaruh Return On Asset (ROA) dan Debt to Equity Ratio (DER) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Peruahaan Sub Sektor Makanan dan Minuman Yang Tercatat di BEI Periode 2015-2019. Jurnal ARASTIRMA Fakultas Ekonomi Program Studi Manajemen UNPAM, Volume 1, No.2, 247.

Ariyagraha, N. F., & Suprihhadi, H. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen, 2.

As'ari, A. G., & Pertiwi, T. K. (2021). Rasio Fundamental Terhadap Pertumbuhan Laba: Variabel Moderasi Ukuran Perusahaan. JISAMAR: Journal of information System, Applied, Mangement, Accounting and Research, 263.

Bahri, S. (2016). Pengantar Akuntansi. Yogyakarta: Andi Offset.

Brigham, F. U., & Houston, J. F. (2013). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Salamba Empat.

Digdowiseiso, K., & Santika, S. (2022). Pengaruh Curren Ratio (CR), Debt to Equity Ratio (DER), Return On Asset (ROA), dan Total Asset Turnover (TATO) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sub Sektor Makanan dan Minuman Yang Tercatat di BEI Periode 2012-2016. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, Vol 5 Issue 1, 242-252.

Dini, S., & Dkk. (2021). Pengaruh Quick Ratio, Debt to Asset Ratio, Total Asset Turnover, Net Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Property dan Real Estate yang Terdaftar di BEI tahun 2017-2019. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, Volume 5 Nomor 1, 246-254.

Fadilla, N., & Rahadi, F. (2019). Rasio Keungan dan Pengaruhnya Terhadap Pertumbuhan Laba. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Darma Andalas, Volume 21, No.2, 218.

Ghozali, I. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Harahap, S. S. (2011). Teori Akuntansi Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Persada.

Hery. (2017). Teori Akuntansi. Jakarta: PT. Grafindo.

Home, V. (2006). Accounting Economic Transaltion. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Umum.

Irawan, A. F., & Sitohang, S. (2018). Pengaruh Curren Ratio, Net Profit Margin, Gross Profit Margin dan Total Asset Turnover Terhadap Pertumbuhan Laba Pada UD Prima Mebel di Surabaya. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen, Volume 7, No.10, 16.

Jie, L., & Pradana, B. L. (2021). Pengaruh debt to Equity Ratio, Return On Asset, Total Asset Turnover dan Curren Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Manufaktur sektor Industri Barang Konsumsi Terdaftar di BEI Periode 2016-2019. Jurnal Bina Akuntansi, Volume 8, No. 8, 49-50.

Kasmir. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.

Kasmir. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo.

Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Rajawali Pers.

Katharina, N., & Dkk. (2021). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2017-2019. Universitas Dharmawangsa, Volume 15, No. 1, 144-145.

Kuncoro, M. (2000). Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi, Edisi 2. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.

Lestari, A., Pudyartono, & Rachmaniyah, F. (2020). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan sektor Pembiayaan Yang Terdaftar di BEI Tahun 2014-2018. Jurnal of Management and Accounting, volume 3, No.2, 12.

Lestari, N., & Dkk. (2019). Pengaruh Curren Ratio (CR), Debt to Equity Ratio (DER), Return On Asset (ROA), dan Total Asset Turnover (TATO) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sub Sektor Makanan dan Minuman Yang Tercatat di BEI Periode 2012-2016. Jurnal Riset Akuntansi Multiparadigma, Vol 6, No.1, 62.

Martono, N. (2010). Metode Penelitian Kuantitatif: Analisis isi dan analisis data sekunder. Jakarta: Rajawali Pers.

Munawir. (2010). Analisis Laporan Keuangan, Edisi Empat. Yogyakarta: Liberty.

Noor, J. (2011). Metodologi Penelitian: Skripsi, tesis, disertasi dan karya ilmiah. Jakarta: Kencana.

Paputungan, V. (2021). Analisis Pengaruh Curren Ratio, Debt to Equity Ratio dan Net Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Saham Syariah Sektor Perdagangan Jasa Investasi Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. JAMIN (Jurnal Aplikasi Manjemen dan Inovasi Bisnis) Volume 3, No. 2, 81-82.

Peranginangin, A. M. (2015). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Customer Goods Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderating. Jurankunman (Jurnal akuntansi dan Manajemen) Voulume II, No.5, 16.

Priadana, M. S. (2009). Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Salim, A., & Rimawan, M. (2020). Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Pertumbuhan Laba Perusahaan PT Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah TBK. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi FE UN PGRI Kediri, 86.

Sandjaja, A. E., & Suwaidi, R. A. (2021). Pengaruh Likuiditas, Leverage dan Rasio Aktivitas Terhadap Pertumbuhan Laba pada perusahaan food And Beverages yang terdaftar di Bursa efek indonesia. Jurnal Sosial Ekonomi dan politik, 17-25.

Sarjono, H., & Julianita. (2011). SPSS vs LISREL: Sebuah Pengantar dan Aplikasi untuk Riset. Jakarta: Salemba Empat.

Sartono, A. (2012). Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi, Edisi keempat . Yogyakarta: BPFE.

Sarwono, Jonathan. (2006). Analisis Data Penelitian menggunakan SPSS. Yogyakarta: ANDIOFFSET.

Setiawati, F. A. (2017). Statistika Terapan (untuk penelitian pendidikan dan sosial). Yogyakarta: Parama Publishing.

Sinaga, M. S., & Dkk. (2019). Pengaruh Total Asset Turnover, Firm Size dan Curren Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba Pada PT. Sirma Pratama Nusa. Jurnal Aksara Public, Volume 3, No.3, 79-80.

Sirait, P. (2017). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Ekuilibria.

Sofyan. (2011). Teori Akuntansi. Jakarta: Rajawali pers.

Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: CV Alfabeta.

Sulbari, R. A. (2020). Pengaruh Sales (Penjualan) dan Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Periode 2014-2018. MBIA, 216.

Sulistyani, I., Wijaya, A. L., & Novitasari, M. (2019). pengaruh rasio likuiditas, solvabilitas, dan aktivitas terhadap pertumbuhan laba dimoderasi oleh ukuran perusahaan. SIMBA: Seminar inovasi manajemen, bisnis dan akuntansi, 73-86.

Supriyadi, E. (2014). Spss + Amos. Jakarta: In Media.

Surya, D. R., Siddik, S., & Choiriyah. (2020). Pengaruh Likuiditas, aktivitas dan Leverage Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Sektor Perbankan Yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Adminika Volume 6. No.2, 91-92.

Suryani, D., Mujiono, & Rinofah, R. (2020). Pengaruh Rasio Keungan Dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba. Jurnal Ilmiah Manjemen Bisnis, Volume 6, No. 02, 162-163.

Susyana, F. I., & Nugraha, N. M. (2021). Pengaruh Net Profit Margin, Return On Asset dan Curren Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba. JEMPER (Jurnal Ekonomi Manajemen Perbankan), Volume 3, 66.

Utari, A. D., & Darsono. (2014). Manajemen Keuangan, Edisi Revisi. Jakarta: Mitra Wacana Media.

Utari, Y., & Ridwan. (2018). Analisis Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Makanan dan Minuman Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2017. Buana Akuntansi, Vol. 5 No.2, 53.

Wigati, T. P. (2020). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Neraca, 31.

Winarno, W. A. (2015). Analisis Ekonometrika dan Statistika dengan Eviews. Yogyakarta: Upp StIM YkpN.

Ismail, J., & Kadir, R. (2020). Determinan Pembiayaan Murabahah pada Bank Pembiayan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia. Ekombis Sains: Jurnal Ekonomi, Keuangan Dan Bisnis, 5(1), 1–10. https://doi.org/10.24967/ekombis.v5i1.674

Kadir, R. D. (2021). Manajemen Risiko Pembiayaan Bank Syariah. Samudra Biru.

Katili, C. Y., & Kadir, R. D. (2021). Profitability of Islamic Microfinance in Indonesia: Does the Type of Financing Matter? Mutanaqishah : Journal of Islamic Banking, 1(1), 31–38. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v1i1.306